L'EBA aggiorna i requisiti di informativa del Pilastro 3 sui rischi ESG, sulle esposizioni azionarie e sul sistema bancario ombra, nell'ambito di un'iniziativa di semplificazione.

L'Autorità bancaria europea (EBA) ha pubblicato oggi la bozza definitiva delle Norme tecniche di attuazione (ITS) che modificano il quadro di informativa del Pilastro 3 sui rischi ambientali, sociali e di governance (ESG) e introducono requisiti di informativa sulle esposizioni azionarie e al sistema bancario ombra. Il pacchetto finalizza l'attuazione dei requisiti di informativa introdotti dal Regolamento sui requisiti patrimoniali (CRR 3). Sviluppate in linea con l'agenda di semplificazione dell'UE e con il pacchetto Omnibus, le ITS snelliscono i requisiti esistenti e ne migliorano l'usabilità e la coerenza. Le ITS sono allineate con gli Standard europei di rendicontazione di sostenibilità (ESRS) e con la bozza di ITS dell'EBA sui requisiti di rendicontazione ESG, attualmente oggetto di consultazione. Pertanto, dovrebbero essere lette congiuntamente al presente documento di consultazione per garantire una comprensione completa del quadro ESG complessivo e per supportare un feedback informato.

Collegamento tra la rendicontazione di vigilanza ESG e il quadro di informativa del Pilastro 3

La bozza finale delle norme tecniche di attuazione (ITS) relative alle informative del Pilastro 3 sui rischi ESG è strettamente collegata al quadro di riferimento per la rendicontazione di vigilanza ESG definito nel relativo documento di consultazione.

Per comprendere appieno la portata e i requisiti proposti, si incoraggiano le parti interessate a considerare entrambi i documenti congiuntamente.

Interoperabilità con altri sistemi di rendicontazione della sostenibilità

L'EBA ha seguito da vicino la semplificazione degli Standard europei di rendicontazione di sostenibilità (ESRS) ai sensi della Direttiva sulla rendicontazione di sostenibilità aziendale (CSRD), e questi ITS sono allineati di conseguenza. L'interoperabilità tra i due quadri normativi consente alle istituzioni di utilizzare – e, ove opportuno, di fare riferimento incrociato – alle informazioni divulgate nell'ambito del Pilastro 3 nei loro report pubblici ESRS, riducendo così le duplicazioni.

L'EBA è pronta a collaborare strettamente con la Commissione europea per rafforzare ulteriormente l'allineamento con l'ESRS, ove necessario, garantendo al contempo un processo di adozione agevole.

Proporzionalità e semplificazione dei requisiti di informativa ESG

Le norme ITS modificate rafforzano i requisiti di informativa esistenti sui rischi ESG applicabili alle grandi istituzioni e, per la prima volta, estendono i requisiti di informativa ESG a tutte le istituzioni in modo proporzionato, come richiesto dal CRR 3.

Per le grandi istituzioni, gli ITS si basano sui requisiti già esistenti e li semplificano. Gli ITS introducono un approccio "di base più integrativo", calibrato sulle dimensioni e sulla complessità delle istituzioni. Di conseguenza, le grandi istituzioni divulgheranno il 37% in meno di dati rispetto a ora e le divulgazioni relative alla tassonomia verranno interrotte. Le altre istituzioni (di medie dimensioni) divulgheranno il 17% in meno di dati, mentre le istituzioni di piccole dimensioni e non complesse (SNCI) l'84% in meno rispetto alle grandi istituzioni. Inoltre, l'EBA precompilerà e pubblicherà centralmente le informazioni ESG nell'Hub dati del Pilastro 3  per conto delle SNCI sulla base delle segnalazioni di vigilanza.

Il sistema ITS incorpora anche le raccomandazioni del Joint Bank Reporting Committee (JBRC) sull'integrazione semantica, garantendo una rendicontazione integrata.

Prossimi passi

L'EBA sottoporrà la bozza finale delle norme tecniche di regolamentazione (ITS) alla Commissione europea per l'adozione. Svilupperà inoltre un modello di punti dati (DPM) e una tassonomia XBRL necessari per l'invio delle informazioni all'hub dati del Pilastro 3. Inoltre, nel 2026 l'EBA pubblicherà uno strumento di mappatura aggiornato che collegherà le informazioni del Pilastro 3 con le segnalazioni di vigilanza.

Si prevede che le norme ITS vengano applicate con data di riferimento 31 dicembre 2026 e 31 dicembre 2027 per gli SNCI, fatto salvo qualsiasi ulteriore adeguamento necessario a seguito della finalizzazione dei lavori della Commissione.

Fondamenti e contesto giuridico

La pubblicazione odierna contribuisce alla campagna di comunicazione dell'EBA “ Semplificare per rafforzare: costruire un quadro prudenziale e di vigilanza dell'UE più efficiente ”. Questa iniziativa rientra nella più ampia priorità dell'EBA di semplificare e migliorare l'efficienza del quadro normativo e di vigilanza, in linea con il lavoro della sua Task Force sull'efficienza (TFE) e con la  Relazione dell'EBA sull'efficienza del quadro normativo e di vigilanza , pubblicata il 1° ottobre 2025. In particolare, dà attuazione alle Raccomandazioni 4 (Rendicontazione integrata) e 5 (Revisione e riduzione degli obblighi di rendicontazione esistenti), volte a ridurre i costi e a migliorare la proporzionalità.

Il regolamento (UE) 2024/1623 (CRR3), che modifica il regolamento (UE) n. 575/2013, attua le riforme post-crisi di Basilea III nell'UE, tenendo conto delle specificità del settore bancario dell'UE. Il documento finale fa parte della  "Roadmap dell'EBA per il rafforzamento del quadro prudenziale" , pubblicata nel dicembre 2023. A seguito dell'adozione del regolamento di esecuzione (UE) 2024/3172 della Commissione, quale primo passo della roadmap, le presenti norme tecniche di attuazione (ITS) rappresentano il secondo passo, modificando il quadro di informativa del Pilastro 3 per recepire ulteriori modifiche introdotte dal CRR3, tra cui:

• informazioni sulle esposizioni azionarie (articolo 438(e) CRR3);

• divulgazioni sull'esposizione complessiva verso entità del sistema bancario ombra (articolo 449b CRR3); e

• l'estensione degli obblighi di divulgazione dei rischi ESG a tutte le istituzioni (articolo 449a CRR3).

La relazione finale abroga le Linee guida sulle esposizioni non performanti e non soggette a rendicontazione, riflettendo l'integrazione di tali informazioni nel quadro del CRR, in particolare attraverso gli articoli 433b e 433c del CRR3.

22 giugno 2026

Fonte: eba.europa.eu