Rita e pensione, come funziona la tassazione della rendita anticipata

La rendita integrativa temporanea anticipata, o Rita, permette a chi possiede una posizione in una forma di previdenza complementare di ricevere il capitale in rate prima della pensione di vecchiaia. Il tema, sollevato in un quesito pubblicato dal Corriere della Sera il 23 settembre, è la tassazione delle somme e la possibilità di usarle per sostenere il reddito durante la transizione. La Rita non aumenta di per sé l'assegno pubblico: eroga in anticipo, secondo la scelta dell'iscritto, risorse già accumulate nel fondo.

L'accesso richiede condizioni precise. In via ordinaria servono la cessazione dell'attività lavorativa, almeno vent'anni di contribuzione nei regimi obbligatori, cinque anni di partecipazione alla previdenza complementare e il raggiungimento dell'età di vecchiaia entro i cinque anni successivi. La disciplina contempla anche un percorso per chi è inoccupato da oltre ventiquattro mesi e raggiungerà quell'età entro dieci anni. Le finestre vanno calcolate sulla situazione personale e sulle regole pensionistiche applicabili, non sulla sola età anagrafica.

Secondo le indicazioni della Covip, sulla parte imponibile della Rita si applica una ritenuta del 15%, ridotta di 0,3 punti percentuali per ogni anno di partecipazione successivo al quindicesimo, fino a un minimo del 9%. Non è corretto moltiplicare sempre l'intera rata lorda per il 15%: la quota fiscalmente imponibile dipende anche dalla storia dei versamenti e dei rendimenti della posizione. Il fondo deve distinguere le componenti già tassate da quelle assoggettate alla ritenuta al momento dell'erogazione.

La scelta incide sul capitale residuo nel fondo. Destinare tutta la posizione alla rendita temporanea produce rate più elevate, ma lascia meno risorse per una successiva prestazione complementare; l'utilizzo parziale conserva una quota investita. Importi, frequenza delle rate e costi dipendono dalla forma pensionistica e dal regolamento. Il netto va quindi stimato sulla propria posizione nel fondo.