Secondo l'EBA, i supervisori esaminati hanno complessivamente applicato le raccomandazioni dell'EBA in materia di integrità fiscale e di schemi di negoziazione di arbitraggio sui dividendo

L'Autorità bancaria europea (EBA) ha pubblicato oggi una Peer Review che valuta l'efficacia e il grado di convergenza di vigilanza delle questioni relative all'integrità fiscale e agli schemi di trading di arbitraggio sui dividendi a seguito dell'implementazione del suo  piano d'azione 2020 sugli schemi di trading di arbitraggio sui dividendi . Il piano d'azione mirava a chiarire che i supervisori, pur non essendo responsabili delle indagini sui reati fiscali, hanno la responsabilità di garantire che gli istituti finanziari dispongano di sistemi e controlli per gestire i rischi di reati fiscali.

La Peer Review ha rilevato che la maggior parte dei supervisori esaminati ha applicato ampiamente o completamente i parametri di riferimento valutati e, nel complesso, ha supervisionato adeguatamente queste aree. Ciò indica che il piano d'azione dell'EBA è stato efficace nel rafforzare la supervisione in quest'area.

La Peer Review ha esaminato sei autorità prudenziali e supervisori nazionali in materia di antiriciclaggio e contrasto al finanziamento del terrorismo (AML/CFT) per vedere come integravano l'integrità fiscale nel loro lavoro di supervisione basato sul rischio. Ha preso in considerazione le questioni di integrità fiscale in senso lato, non solo i sistemi di trading di arbitraggio sui dividendi (come i sistemi cum-cum o cum-ex), poiché variano a seconda delle giurisdizioni.

La Peer Review si concentra sulle responsabilità assegnate ai supervisori AML/CFT e prudenziali, principalmente per garantire che gli istituti finanziari dispongano di sistemi e controlli per gestire i rischi di reati fiscali. Il rapporto non esamina né commenta l'efficacia dei quadri nazionali in atto per identificare o investigare reati fiscali che vanno oltre la responsabilità dei supervisori AML/CFT e prudenziali.

Il rapporto espone i suoi risultati basandosi su quattro parametri di riferimento:

• l’efficacia dell’integrazione dell’integrità fiscale nel lavoro di vigilanza AML/CFT basato sul rischio sulle istituzioni creditizie e finanziarie;

• l’efficacia dell’integrazione dell’integrità fiscale nelle valutazioni del rischio ML/TF settoriali e istituzionali;

• l’efficacia delle disposizioni volte a verificare la dovuta considerazione dell’integrità fiscale negli accordi di governance interna delle istituzioni;

• l’efficacia della considerazione dell’integrità fiscale nella valutazione della reputazione, dell’onestà e dell’integrità dei membri dell’organo di gestione e dei titolari di funzioni chiave.

L'ABE ha individuato misure di follow-up generali e individuali che contribuiranno a rafforzare ulteriormente la coerenza e l'efficacia dei risultati di vigilanza in tutta l'UE e a limitare l'esposizione del sistema finanziario a regimi fiscali illegali e ad altre forme di evasione fiscale.

Base giuridica e contesto

L'articolo 30 del regolamento istitutivo dell'EBA richiede all'EBA di condurre periodicamente revisioni paritarie di alcune o di tutte le attività delle autorità competenti nell'ambito del suo mandato, per rafforzare ulteriormente la coerenza e l'efficacia nei risultati di vigilanza. Le revisioni paritarie identificano misure di follow-up per raggiungere questo obiettivo, insieme alle best practice osservate nelle autorità competenti. Dopo due anni, l'EBA è tenuta a valutare l'adeguatezza e l'efficacia delle azioni intraprese dalle autorità competenti in risposta alle misure di follow-up.

La revisione paritaria è stata condotta da un comitato ad hoc composto da personale dell'EBA e delle autorità competenti, in conformità con il  piano di lavoro della revisione paritaria dell'EBA per il 2023-2024  e seguendo il processo di cui all'articolo 30 del  regolamento EBA  e  la metodologia di revisione paritaria dell'EBA.

6 febbraio 2025

Fonte: eba.europa.eu