Superbonus, nuove lettere del Fisco per chi non ha aggiornato la rendita catastale: 12mila avvisi ai contribuenti

L’Agenzia delle Entrate ha avviato una nuova campagna di controlli legata agli interventi edilizi effettuati con il Superbonus, inviando circa 12mila lettere di “compliance” ai proprietari di immobili che non avrebbero aggiornato la rendita catastale dopo i lavori di ristrutturazione. Si tratta di una seconda fase di verifiche dopo quella avviata in primavera, che aveva interessato circa 3mila contribuenti. L’obiettivo è regolarizzare le posizioni anomale e favorire la correzione spontanea di eventuali omissioni, prima che vengano attivati accertamenti veri e propri.

Le lettere non rappresentano un atto sanzionatorio immediato, ma un invito a verificare la propria situazione catastale e ad aggiornare i dati, laddove necessario. Il Fisco intende individuare gli immobili per i quali, a seguito di lavori agevolati con il Superbonus, non risulta presentata la dichiarazione di variazione catastale, obbligatoria quando le opere eseguite modificano la consistenza, la volumetria o la redditività dell’unità immobiliare. In molti casi, l’Agenzia ha riscontrato discrepanze tra il valore della rendita e l’entità degli interventi realizzati, giudicando “incongruente” il mancato aggiornamento.

Il meccanismo delle lettere di compliance segue la logica della prevenzione: i destinatari vengono invitati a regolarizzare spontaneamente la posizione o a fornire chiarimenti entro un termine indicato nella comunicazione. Solo in caso di mancata risposta o di elementi insufficienti, l’Agenzia potrà avviare una procedura di accertamento formale. L’invito riguarda principalmente coloro che hanno usufruito del Superbonus mediante cessione del credito o sconto in fattura, dove la tracciabilità delle operazioni consente incroci immediati con le banche dati catastali.

La lettera di compliance contiene i dati identificativi dell’immobile, il riferimento al beneficio fiscale utilizzato e l’indicazione della mancata presentazione della variazione catastale. Il contribuente potrà rispondere attraverso i canali telematici dell’Agenzia delle Entrate, allegando documentazione tecnica o dichiarando di non essere tenuto all’aggiornamento. Qualora l’intervento abbia comportato modifiche strutturali o ampliamenti, sarà necessario incaricare un tecnico abilitato per la presentazione del modello Docfa, attraverso il quale viene aggiornata la rendita catastale e comunicata la nuova consistenza dell’immobile.

Non tutti gli interventi realizzati con il Superbonus obbligano all’aggiornamento catastale. I lavori di efficientamento energetico che non incidono su volumetria, superfici o destinazione d’uso non generano, in genere, variazioni della rendita. Diverso è il caso degli interventi strutturali, come sopraelevazioni, frazionamenti, fusioni di unità o modifiche della distribuzione interna che comportano una diversa valutazione economica dell’immobile. In queste circostanze, l’omessa dichiarazione di variazione può determinare una rendita sottostimata e, di conseguenza, una tassazione inferiore rispetto al valore reale.

Gli effetti della regolarizzazione possono incidere in modo diretto sulla fiscalità dell’immobile. L’aggiornamento della rendita comporta infatti la revisione delle imposte collegate, come l’IMU, l’imposta di registro e le imposte ipocatastali, che vengono calcolate in base al valore catastale aggiornato. I contribuenti interessati dovranno quindi considerare l’impatto economico della variazione, bilanciandolo con i vantaggi di evitare un successivo accertamento e le relative sanzioni.

L’Agenzia delle Entrate punta con questa iniziativa a rafforzare la coerenza tra i dati catastali e gli interventi agevolati, ponendo attenzione a quei casi in cui il valore dichiarato dell’immobile appare sproporzionato rispetto ai lavori eseguiti. Si tratta di un controllo di sistema, che rientra nel piano di monitoraggio pluriennale previsto dalla legge di bilancio 2024 e finalizzato alla verifica della corretta applicazione delle agevolazioni edilizie. Le comunicazioni attuali rappresentano soltanto una parte del programma, che secondo le previsioni dell’Amministrazione interesserà decine di migliaia di immobili nei prossimi anni.

Particolare attenzione è riservata agli immobili residenziali ristrutturati con lavori di notevole entità, come cappotti termici, ampliamenti o sostituzione di impianti centralizzati. In tali casi, la mancata revisione della rendita può essere interpretata come una violazione degli obblighi conseguenti alla fruizione del beneficio. L’invito alla regolarizzazione spontanea mira dunque a ridurre il contenzioso e a favorire la collaborazione tra contribuenti e amministrazione fiscale, in linea con i principi del sistema di “compliance collaborativa”.

Chi riceve la comunicazione è invitato a verificare attentamente la documentazione in proprio possesso, confrontarsi con un tecnico catastale e valutare la sussistenza dell’obbligo di variazione. In caso contrario, è consigliabile inviare una risposta formale all’Agenzia, illustrando le ragioni per cui non sussiste l’obbligo di aggiornamento. La tempestività della risposta e la trasparenza della documentazione possono evitare l’apertura di accertamenti successivi e consentire la chiusura della posizione senza conseguenze ulteriori.

L’invio delle nuove 12mila lettere segna un passaggio importante nel processo di controllo post-Superbonus. Con la fase delle agevolazioni ormai conclusa, l’Agenzia concentra ora l’attenzione sulla coerenza dei dati dichiarati e sulla correttezza delle rendite catastali. La collaborazione tra cittadini, tecnici e amministrazione diventa quindi decisiva per garantire che la ricostruzione del patrimonio edilizio avviata con i bonus fiscali proceda in un quadro di regolarità e trasparenza.