L'EBA avvia una consultazione sui requisiti di informativa modificati per i rischi ESG, le esposizioni azionarie e l'esposizione aggregata alle entità del sistema bancario ombra

• L'EBA propone un quadro di informativa ESG proporzionato, allineato all'iniziativa della Commissione europea volta a semplificare la rendicontazione sulla sostenibilità.

• Sono proposti requisiti semplificati per le banche di piccole e medie dimensioni, nonché chiarimenti e miglioramenti per semplificare la rendicontazione. Non sono previsti nuovi obblighi per le grandi banche quotate.

• Per sostenere l'attuazione da parte delle istituzioni, l'EBA propone di introdurre misure transitorie e flessibilità di vigilanza volte a ridurre l'onere di conformità per le istituzioni.

L'Autorità bancaria europea (ABE) ha avviato oggi una consultazione pubblica sulle modifiche proposte al regolamento di esecuzione della Commissione europea sull'informativa al pubblico del Pilastro 3 ai sensi del CRR3 . La proposta specifica obblighi di informativa più stringenti e proporzionati relativi ai rischi ESG, alle esposizioni azionarie e all'esposizione aggregata verso entità del sistema bancario ombra. Inoltre, implementa i nuovi codici per la classificazione statistica delle attività economiche nell'UE (NACE). La proposta odierna mira a migliorare la trasparenza e la coerenza dell'informativa in modo proporzionato. La consultazione durerà fino al 22 agosto 2025.

Il presente documento di consultazione finalizza l'attuazione dei requisiti di informativa del Pilastro 3 introdotti dal pacchetto bancario (CRR3), tra cui l'estensione dell'ambito di applicazione delle informative sui rischi ESG a tutti gli istituti e la divulgazione di informazioni sulle esposizioni al sistema bancario ombra e al capitale.

In linea con la proposta omnibus della Commissione europea   di ridurre i costi di rendicontazione e semplificare la rendicontazione sulla sostenibilità, l'EBA ha elaborato un approccio proporzionato per le informative ESG basato sulla tipologia, sulle dimensioni e sulla complessità dell'istituto, con informative semplificate per le banche diverse dalle grandi, in particolare per quelle piccole o non quotate.

Inoltre, la consultazione non introduce alcun nuovo requisito per le banche che già pubblicano informazioni ESG (grandi banche quotate), ma mira a semplificare il processo di reporting chiarendo i requisiti esistenti sulla base dell'esperienza acquisita. A tal fine, introduce considerazioni di materialità relative alla frequenza di alcune informative e garantisce un allineamento completo e permanente con il Regolamento sulla Tassonomia in termini di ambito di applicazione e definizione dei modelli di Green Asset Ratio (GAR).

Sono state introdotte disposizioni transitorie per supportare gli istituti e facilitare l'implementazione iniziale dei nuovi requisiti. In particolare, per quanto riguarda l'informativa ESG, in linea con tali disposizioni transitorie, al fine di chiarire le aspettative, garantire la coerenza e ridurre gli oneri operativi, per il periodo fino all'entrata in vigore dell'ITS attualmente in consultazione, l'EBA incoraggia la flessibilità in materia di vigilanza. A tal fine, l'EBA sta valutando l'emissione di una lettera di non intervento, consigliando alle autorità competenti di non dare priorità all'applicazione dell'informativa di alcuni modelli relativi al Regolamento sul Green Asset Ratio e sulla Tassonomia per gli istituti di grandi dimensioni e quotati; né all'applicazione dell'informativa di modelli relativi all'ESG per altri istituti.

Infine, l'EBA fornisce ulteriore supporto agli istituti nel rispetto degli obblighi di informativa fornendo uno strumento di mappatura aggiornato tra il Pilastro 3 e le segnalazioni di vigilanza.

Processo di consultazione

Le risposte alla consultazione possono essere inviate all'EBA cliccando sul pulsante "Invia risposta" nella pagina della consultazione.

Tutti i contributi ricevuti saranno pubblicati dopo la chiusura della consultazione, salvo diversa richiesta. La scadenza per l'invio dei commenti è il 22 agosto 2025.

Un'udienza  pubblica  su questa consultazione si terrà tramite conference call il 26 giugno 2025 dalle 11:00 alle 12:30 CEST. La scadenza per la registrazione è il 24 giugno 2025 alle 16:00 CEST.

Base giuridica e contesto

Il Regolamento (UE) 2024/1623 del Parlamento europeo e del Consiglio, che modifica il Regolamento (UE) n. 575/2013 (CRR3), attua le riforme regolamentari post-crisi di Basilea III del dicembre 2017, approvate dal Comitato di Basilea per la vigilanza bancaria (BCBS), tenendo conto degli aspetti specifici del settore bancario dell'UE. Il nuovo pacchetto per il settore bancario prevede un'ulteriore armonizzazione dei poteri di vigilanza e degli strumenti di controllo, nonché un aumento della trasparenza e della proporzionalità negli obblighi di informativa del Terzo Pilastro.

Il piano dell'EBA su come attuare i mandati inclusi nel Pacchetto Bancario è illustrato nella  "Roadmap dell'EBA sul rafforzamento del quadro prudenziale" , pubblicata a dicembre 2023. Il Regolamento di Esecuzione (UE) 2024/3172 della Commissione, inclusi i nuovi e modificati obblighi di informativa direttamente collegati all'attuazione di Basilea III, è stato pubblicato lo scorso anno nell'ambito della Fase 1 della roadmap dell'EBA. Nell'ambito della Fase 2 della roadmap dell'EBA, il quadro di informativa del Pilastro 3 viene modificato per tenere conto delle altre modifiche apportate dal CRR 3 alla Parte Otto del CRR, tra cui gli obblighi di informativa sulle esposizioni azionarie (articolo 438, lettera e), del CRR3); i nuovi obblighi di informativa sull'esposizione aggregata verso entità del sistema bancario ombra (articolo 449 ter del CRR3); e l'estensione dell'ambito di applicazione degli obblighi di informativa sui rischi ESG a tutti gli enti (articolo 449 bis del CRR3).

Inoltre, le Linee guida sulla comunicazione delle esposizioni deteriorate e oggetto di concessioni (EBA/GL/2018/10, come modificate da EBA/GL/2022/13 ) sono abrogate, in considerazione dell'estensione degli obblighi di comunicazione sulle esposizioni deteriorate e sulle concessioni alle SNCI quotate e ad altre istituzioni non quotate, in conformità agli articoli 433b e 433c del CRR 3.

Il 26 febbraio 2025, la Commissione ha pubblicato la proposta Omnibus volta a semplificare la rendicontazione sulla sostenibilità ai sensi della direttiva sulla rendicontazione sulla sostenibilità aziendale (CSRD), della direttiva sulla due diligence sulla sostenibilità aziendale (CSDDD) e del regolamento sulla tassonomia.

22 maggio 2025

Fonte: eba.europa.eu