Irpef, esclusi dai tagli tre milioni di contribuenti con redditi oltre i 50 000 euro”: la svolta fiscale che divide il paese

Con l’approssimarsi della legge di bilancio 2026, il tema della riforma fiscale torna al centro del dibattito pubblico. Una delle novità più discusse riguarda la platea esclusa dai benefici dell’abbassamento dell’Irpef: secondo le anticipazioni, circa tre milioni di contribuenti con reddito lordo superiore ai 50 000 euro annui saranno esclusi dai tagli alle imposte e subiranno persino un’ulteriore decurtazione sulle detrazioni. L’operazione è presentata come un modo per concentrare i benefici fiscali verso il ceto medio e i redditi più bassi, ma rischia di generare tensioni politiche, contestazioni e critiche da parte di chi si vede penalizzato nel sistema tributario.

L’architettura attuale dell’Irpef prevede tre scaglioni: aliquota del 23 % fino a 28 000 euro, aliquota del 35 % per il tratto da 28 000 fino a 50 000, e aliquota del 43 % per i redditi al di sopra di 50 000. Nella riforma in corso, si sta valutando un ulteriore intervento per favorire la fascia intermedia — abbassando l’aliquota del 35 % a un valore vicino al 33 % e potenzialmente estendendo la sua applicazione fino a 60 000 euro. Tuttavia, questo provvedimento non includerebbe i redditi più elevati. Anzi, per chi supera la soglia dei 50 000 euro, si profilerebbe un’operazione inversa: una decurtazione fissa di 260 euro sulle detrazioni fiscali per gli oneri detraibili al 19 %. In questo modo, molte delle spese deducibili come mutui, istruzione o manutenzioni che un contribuente paga – e che finora erano oggetto di detrazione – verrebbero ridotte di fatto dall’effetto del taglio delle detrazioni extra. Il meccanismo non si applicherebbe alle spese sanitarie, che resterebbero pienamente detraibili.

Questa clausola di “sfoltimento” delle detrazioni è stata introdotta con il decreto legislativo attuativo della riforma Irpef (articolo 2 del Dlgs 213/216): chi dichiara un reddito complessivo superiore a 50 000 euro vedrà le detrazioni complessive al 19 % ridotte di 260 euro, a meno che si tratti appunto di oneri sanitari. In sostanza, la detrazione ottenuta attraverso le spese ammissibili verrà ridotta in modo forfettario per chi supera la soglia reddituale. Il risultato è che, per molti contribuenti con redditi alti che dichiaravano ampi oneri detraibili, il “beneficio” legato al riassetto delle aliquote sarà in parte annullato. Questa misura contribuisce a creare un doppio binario: chi guadagna “modestamente” riceve un vantaggio reale, chi ha redditi elevati subisce un correttivo che riduce i vantaggi ottenuti con la riforma.

Le stime al vaglio indicano che si tratta di circa tre milioni di contribuenti che, per via di questa soglia, perderanno l’accesso al taglio Irpef e subiranno l’effetto dello sconto decurtato dalle detrazioni. In alcuni casi, chi ha redditi elevati ma poche spese detraibili rischia di essere penalizzato anche più di quanto appare: se non ha molti oneri deducibili, l’intervento potrebbe ridurre il vantaggio fiscale che avrebbe ottenuto con la riforma, creando una disparità percepita come iniqua rispetto a chi ha una struttura di spesa detraibile più intensa.

Sul fronte politico, la scelta non è neutra. Il governo, spinto dalla necessità di reperire coperture finanziarie per la riforma, giustifica l’intervento come un modo per indirizzare maggiori risorse ai redditi medi e bassi e limitare il costo dell’operazione. Ma l’esclusione dei redditi più alti – con l’introduzione del taglio sulle detrazioni – può essere interpretata come una penalizzazione mirata, potenzialmente oggetto di critiche da parte delle classi sociali più agiate e dei sindacati fiscali. Alcuni economisti denunciano che si crei una soglia “ambientale fiscale”: superi i 50 000 euro e perdi vantaggi sistematici.

Uno degli argomenti centrali nella discussione è la sostenibilità del sistema: il governo deve trovare risorse sufficienti per finanziare il taglio dell’aliquota media e compensare la perdita di gettito. Si parla di operazioni su lotta all’evasione, razionalizzazione delle spese pubbliche e meccanismi strutturati per recuperare redditi nascosti. Ma se la copertura non è solida, si rischia che l’operazione diventi provvisoria o che abbia effetti taglienti su chi, pur avendo redditi elevati, ha una struttura familiare con spese significative.

Un altro elemento da considerare è la sensibilità territoriale: alcuni contribuenti in regioni con addizionali Irpef elevate o con servizi locali che dipendono dal gettito fiscale percepiranno l’effetto del taglio differenziato in modo diverso. La differenza tra redditi netti e costi della vita locale può amplificare la percezione di ingiustizia o squilibrio tra aree geografiche.

Sul piano tecnico, l’introduzione automatica della decurtazione di 260 euro nella dichiarazione precompilata per chi dichiara più di 50 000 euro rende l’intervento “incassabile” per l’Amministrazione finanziaria. La misura viene applicata d’ufficio, eliminando l’onere per il contribuente di calcolarla o contestarla. Per chi presenta il modello 730 tramite CAF o consulenti, l’operazione sarà gestita direttamente nei modelli, con scarsa possibilità di personalizzazione o “aggiustamenti” individuali.

Ciò spinge anche all’attenzione sull’efficienza del sistema fiscale nazionale: la trasparenza, l’accesso alle informazioni, la correttezza nei calcoli e la comunicazione al cittadino saranno fondamentali per evitare contenziosi e disorientamento tra i contribuenti colpiti. In passato, riforme fiscali con soglie rigide hanno generato lamentele, ricorsi e richieste di modifiche: sarà necessario che il governo e l’Agenzia delle Entrate gestiscano la fase attuativa con chiarezza e procedure snelle.

Infine, la misura introduce un tema di morale fiscale: chi dichiara redditi alti e utilizza poche detrazioni – magari perché non possiede spese significative – sarà penalizzato rispetto a chi sfrutta al massimo gli incentivi detraibili. Questo porta a riflettere su quanto un sistema tributario possa premiare non solo il reddito ma il “profilo di spesa” del contribuente. L’effetto potrà essere distorsivo e incentivare comportamenti meno trasparenti o scelte contabili che puntano a minimizzare la soglia o massimizzare le detrazioni.

In definitiva, l’esclusione dal taglio Irpef per i redditi oltre 50 000 euro e l’introduzione della decurtazione forfettaria sulle detrazioni rappresentano un passaggio politico e tecnico delicato. Il governo mira a concentrare i benefici sui redditi medi e bassi, ma rischia di generare insoddisfazione e contestazioni tra chi percepisce che la soglia individuata divenga una barriera fiscale punitiva. Le prossime settimane saranno decisive per definire il testo definitivo della manovra, le interpretazioni attuative e la reazione collettiva di chi si troverà escluso dai vantaggi annunciati.