Credito d’imposta Transizione 4.0: nuove regole per prenotazioni e comunicazioni nel 2025

Il Decreto Fiscale di maggio 2025 introduce significative modifiche al Piano Transizione 4.0, in particolare riguardo alle modalità di accesso e fruizione dei crediti d’imposta per gli investimenti in beni strumentali. Le nuove disposizioni mirano a rafforzare il monitoraggio e la trasparenza nell'utilizzo delle agevolazioni, introducendo obblighi di comunicazione preventiva e consuntiva per le imprese beneficiarie.

Obblighi di comunicazione per gli investimenti

A partire dal 30 marzo 2024, le imprese che intendono beneficiare del credito d’imposta per investimenti in beni materiali e immateriali 4.0 devono adempiere a nuovi obblighi comunicativi. In particolare, è richiesta:

• Comunicazione preventiva: da inviare prima dell'effettuazione dell'investimento, indicando l'ammontare complessivo degli investimenti previsti, la presunta ripartizione negli anni del credito e la relativa fruizione.

• Comunicazione consuntiva: da trasmettere al completamento dell'investimento, aggiornando le informazioni precedentemente comunicate.

Queste comunicazioni devono essere effettuate tramite l'apposita piattaforma online gestita dal Gestore dei Servizi Energetici (GSE). La mancata trasmissione delle comunicazioni comporta l'impossibilità di compensare i crediti d'imposta maturati.

Tempistiche e modalità di invio

Per gli investimenti effettuati tra il 1° gennaio 2023 e il 29 marzo 2024, è prevista esclusivamente la comunicazione consuntiva, da inviare al completamento dell'investimento. Non sono previsti termini tassativi per l'invio, ma è necessario trasmettere la comunicazione prima di procedere alla compensazione del credito. 

Per gli investimenti effettuati a partire dal 30 marzo 2024, è obbligatoria sia la comunicazione preventiva che quella consuntiva. La comunicazione preventiva deve essere inviata prima dell'effettuazione dell'investimento, mentre quella consuntiva al completamento dello stesso. Anche in questo caso, la compensazione del credito è subordinata all'invio delle comunicazioni. 

Implicazioni per le imprese

Le nuove disposizioni impongono alle imprese una maggiore attenzione nella pianificazione e gestione degli investimenti in beni strumentali 4.0. È fondamentale rispettare gli obblighi comunicativi per garantire l'accesso ai benefici fiscali previsti. Inoltre, le imprese devono monitorare attentamente le tempistiche di invio delle comunicazioni per evitare ritardi nella fruizione dei crediti d'imposta.

Le modifiche introdotte dal Decreto Fiscale di maggio 2025 rappresentano un passo importante verso una maggiore trasparenza e controllo nell'utilizzo delle agevolazioni fiscali. Tuttavia, richiedono alle imprese un adeguamento delle proprie procedure interne e una maggiore attenzione nella gestione degli investimenti agevolati.