La gestione delle successioni ereditarie in banca

La gestione dei rapporti bancari e finanziari intestati ai clienti, in caso di decesso degli stessi e conseguente apertura delle successioni ereditarie, può rivelarsi complessa per la banca.

Molteplici sono infatti le regole di condotta prudenziale richieste all’operatore bancario, e diverse le implicazioni – civilistiche e tributarie – della materia successoria, in capo agli eredi.

Problematiche comuni rilevano infatti tanto in sede di avvio, che di gestione, delle successioni ereditarie: gli istituti bancari devono infatti confrontarsi con le richieste informative e dispositive degli aventi diritto, anche in un contesto litigioso tra i successori o gli aventi causa, in relazione a diverse tipologie di prodotti bancari.

Da ultimo si segnalano inoltre le novità del D. lgs. n. 139/2024 che, modificando il Testo unico sulle imposta sulle successioni e donazioni (TUS), ha previsto la possibilità di autoliquidare i tributi da parte degli eredi, nonché consequenziali controlli del Fisco, con inevitabili conseguenze sul…